La Reforma 2025 Explicada

El año 2025 marca un momento decisivo para los contribuyentes en todo el país, con la entrada en vigor de importantes reformas impulsadas por la One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), junto con la implementación diferida de otras disposiciones legislativas clave. Esta actualización integral es una lectura obligada para cualquier persona que busque comprender el nuevo panorama fiscal y optimizar su planificación financiera. Desde ajustes en las tablas de impuestos y mayores créditos fiscales hasta deducciones ampliadas e incentivos para empleadores, los efectos de estos cambios impactan de múltiples formas a individuos y familias. Comprenderlos no solo es esencial para cumplir con la normativa, sino también para aprovechar posibles beneficios fiscales.

Deducción estándar aumentada:

• 2025: $15,750 (individual o casado declarante separado), $23,625 (jefes de hogar), $31,500 (casados conjunta).

• 2026: $16,100 / $24,150 / $32,200 respectivamente.

Nueva deducción para personas mayores:

Desde 2025 hasta 2028, los contribuyentes de 65 años o más pueden deducir $6,000 cada uno. Se reduce progresivamente para MAGI sobre $75,000 (solteros) o $150,000 (casados conjunta). Está disponible tanto para quienes detallan como para quienes toman la deducción estándar. Se reporta en el nuevo Formulario 1040 Schedule 1-A como una deducción below the line (no reduce AGI).

Gastos de producción de grabaciones de sonido:

Desde el 4 de julio de 2025 hasta el 31 de diciembre de 2028, estos gastos califican para depreciación adicional (bonus depreciation).

Distribuciones mínimas requeridas (RMD):

Desde los 73 años, los titulares de IRA tradicionales deben comenzar retiros anuales según la tabla de vida útil del IRS. Hay reglas especiales para herederos como cónyuges sobrevivientes, personas discapacitadas o menores hijos del titular. Los demás beneficiarios deben agotar la cuenta en un plazo de 10 años.

Exención de impuestos sobre propinas calificadas:

Entre 2025 y 2028, se puede deducir hasta $25,000 por propinas en efectivo en ocupaciones típicamente sujetas a propinas, excepto ciertos servicios profesionales. La deducción se elimina gradualmente a partir de $150,000 (solteros) o $300,000 (casados conjunta).

Exención de impuestos por horas extra calificadas:

Deducción de hasta $12,500 (o $25,000 si es casado conjunta) sobre el pago de horas extra que supere la tarifa regular. Aplicable de 2025 a 2028. También se elimina gradualmente por ingresos superiores.

Ejemplo de cálculo:

• Tarifa hora extra: $30

• Tarifa regular: $20

• Monto deducible: $10 por hora extra elegible

Deducción de intereses por préstamo de vehículos nuevos:

De 2025 a 2028, se puede deducir hasta $10,000 en intereses de préstamos para vehículos personales nuevos ensamblados en EE. UU. (menos de 14,000 libras). Excluye préstamos familiares y vehículos recreativos.

Cambios en el Crédito por Adopción:

En 2025, el crédito es de $17,280 con $5,000 reembolsables. Se puede transferir el exceso por 5 años. Montos ajustados para 2026: $17,670 / $5,120.

Incremento en el Crédito por Hijos:

Entre 2025 y 2028 el crédito será de $2,200 por hijo (de los cuales $1,700 son reembolsables). Se elimina progresivamente desde $400,000 (casados conjunta) o $200,000 (otros).

Fin anticipado de créditos ambientales:

Los créditos para vehículos eléctricos terminan el 30 de septiembre de 2025. Los créditos de energía solar y eficiencia residencial terminan el 31 de diciembre de 2025.

Ganancias exentas en acciones de pequeñas empresas (QSBS):

Para acciones adquiridas después del 4 de julio de 2025:

• Exclusión del 50% tras 3 años

• 75% tras 4 años

• 100% tras 5 años

• El límite de exclusión sube a $15 millones; activos de la empresa a $75 millones

Límite SALT aumentado:

El límite de deducción de impuestos estatales y locales sube a $40,000 en 2025, reduciéndose gradualmente desde $500,000 de MAGI. Nunca baja de $10,000. En 2026 el límite es $40,400.

Gastos de investigación y experimentación:

A partir de 2025, los gastos nacionales pueden deducirse inmediatamente. Los gastos en el extranjero se siguen amortizando en 15 años.

Deducción de intereses empresariales:

Desde 2025, se calcula usando EBITDA, permitiendo deducir más. A partir de 2026, se excluye ingreso extranjero del cálculo, y se limitan estrategias para evitar la Sección 163(j).

Pequeñas empresas:

Exentas en 2025 si sus ingresos promedio no superan los $31 millones (ajustado a $32 millones en 2026).

Deducción mínima por ingreso empresarial calificado (QBI):

Desde 2025, contribuyentes con al menos $1,000 en QBI podrán deducir $400 mínimos.

Gastos de producción:

Propiedades no residenciales iniciadas entre enero de 2025 y 2029, puestas en servicio antes de 2031, pueden deducirse completamente. Aplica solo a actividades productivas (no oficinas, software, ventas, etc.).

Límites de la Sección 179 aumentados:

• 2025: Límite de $2.5 millones (fase-out a $4 millones)

• 2026: Límite ajustado a $2.56 millones / $4.09 millonesPermite deducción inmediata de maquinaria, equipo y ciertos vehículos.

Reinstauración de depreciación adicional (Bonus Depreciation):

Desde el 19 de enero de 2025, se puede deducir el 100% del costo de bienes tangibles nuevos o usados (vida útil ≤ 20 años). Mejora el flujo de caja empresarial.

Contribuciones de retiro ampliadas para mayores de 60:

Desde 2025, quienes tengan entre 60 y 63 años pueden hacer aportes adicionales:

• $11,250 para planes tradicionales

• $5,250 para planes SIMPLEAjustables por inflación desde 2026.

Umbral de reporte 1099-K restablecido:

Se revierte el cambio previo. Desde 2022, vuelve a ser $20,000 y 200 transacciones, eliminando los umbrales bajos de 2024 y 2025.

Uso ampliado de fondos 529:

A partir del 4 de julio de 2025, se pueden usar para cubrir gastos educativos en escuelas primarias/secundarias y programas de credenciales profesionales o licencias.

A medida que se despliega esta nueva era tributaria bajo la One Big Beautiful Bill Act, es esencial entender cómo estos cambios pueden afectar tu situación financiera. Las reformas son complejas, y contar con orientación personalizada puede marcar la diferencia. Te invitamos a contactarnos con tus preguntas o para agendar una consulta. Nuestro equipo está listo para ayudarte a interpretar estas reformas y desarrollar estrategias a tu medida, asegurando que aproveches al máximo sus beneficios sin perder de vista el cumplimiento normativo.