Las estrategias fiscales para los propietarios de negocios que deducen los gastos del automóvil comienzan con la pregunta de si se debe utilizar el método de kilometraje estándar relativamente más simple para el cual el IRS acaba de ajustar sus tarifas en 2024 o el cálculo más complejo de los gastos reales relacionados con el vehículo.
Sin embargo, como resultado del trabajo anterior, los propietarios de pequeñas empresas pueden aprovechar una importante reducción de impuestos en el proceso.
El método de kilometraje estándar
Para los impuestos de 2024, el IRS aumentó la tasa de deducción del kilometraje comercial en 1,5 centavos año tras año a 67 centavos. Siempre que el contribuyente haya calculado la cantidad de millas que recorrió en el automóvil por negocios, puede encontrar el monto de su posible deducción simplemente multiplicando la distancia por 0,67.
Para utilizar la tarifa de millaje estándar para un automóvil de su propiedad, debe optar por utilizarla durante el primer año en que el automóvil esté disponible para su uso en su negocio. Luego, en años posteriores, podrá optar por utilizar la tarifa de millaje estándar o los gastos reales. Para un automóvil que alquila, debe utilizar el método de tarifa por milla estándar durante todo el período de arrendamiento (incluidas las renovaciones) si elige la tarifa por milla estándar. Algunas buenas reglas incluyen descargar aplicaciones de seguimiento como MileIQ para documentar la distancia.
La deducción se aplica en función de la cantidad de millas comerciales recorridas, no de la cantidad de millas totales. Con el método de kilometraje estándar, es importante llevar un registro de kilómetros.
Comparando las opciones
La selección de métodos requiere sopesar las posibles deducciones entre sí. En un ejemplo presentado por una guía de Intuit TurboTax, un conductor autónomo de una aplicación de viajes compartidos usó un automóvil para negocios el 75% del tiempo y registró 30,000 millas en el trabajo. Los gastos del conductor en gasolina, depreciación, seguro de automóvil, mantenimiento, aceite, llantas y lavado de autos ascendieron a $11,300 para el año. Usando el cálculo de gastos reales multiplicando esa cantidad por el 75% de uso comercial, la deducción sería de $8,475. Sin embargo, para una deducción de millaje estándar con la tarifa anterior de 2023 de 65,5 centavos por milla, la deducción es de $19,650.
"En este ejemplo, el conductor puede deducir $11,175 más utilizando el método de kilometraje estándar que utilizando el método de gastos reales", afirma el tutorial de TurboTax. “Los dos métodos pueden producir resultados muy diferentes. Asegúrese de conservar todos sus recibos para poder calcular la deducción en ambos sentidos y luego elegir el método que le beneficie más”.
Artículo 179 Deducciones
Los cálculos de la Sección 179 para automóviles se encuentran con límites específicos según sus clasificaciones de peso bruto vehicular. Para automóviles de menos de 6,000 libras en el año fiscal 2023, la deducción puede llegar hasta $12,200. Para aquellos entre 6.000 y 14.000, como vehículos utilitarios deportivos de tamaño completo, camionetas y furgonetas, puede llegar hasta 28.900 dólares. El IRS no impone límites a las deducciones por el costo de otros vehículos que pesen más de 14,000 libras, como camiones grandes, coches fúnebres, lanzaderas y camionetas de carga.
Para los clientes autónomos o propietarios de negocios que buscan calificar para una deducción de la Sección 179 por gastos de vehículo, las reglas del IRS exigen que conduzcan en el funcionamiento de su empresa al menos la mitad del tiempo en su automóvil. Para encontrar el monto de la posible deducción por el costo de compra del vehículo, el contribuyente multiplica el porcentaje de tiempo que conduce por negocios por el menor entre el precio o el límite disponible según el peso del automóvil.
Si tiene un vehículo que, No. 1, pesa más de 6,000 libras y, No. 2, lo utiliza en más del 50% para fines comerciales, tiene la posibilidad de deducir hasta el 100% del precio de compra del vehículo. y eso puede resultar en ahorros sustanciales por adelantado para los dueños de negocios. Si alcanza ese umbral para el vehículo de 6,000 libras y más del 50% de uso comercial, puede optar por utilizar la depreciación adicional por el resto del precio de compra.
Determinaciones de depreciación
Aparte de los cálculos más básicos que suman todos los costos del automóvil, calcular los gastos de depreciación suele resultar ser el aspecto más complicado del segundo método.
El conductor en ese caso de TurboTax contó $3,160 en depreciación. Otros contribuyentes pueden acumular una suma mucho mayor, lo que hace que el método de gasto sea mucho más atractivo que el de kilometraje. Como activos físicos, los gastos de depreciación de los automóviles dependen de su vida útil estimada y de si el propietario utiliza el llamado cálculo lineal u otra fórmula.
Una asignación para bonificación de depreciación está disponible solo durante el primer año en que una empresa utiliza un automóvil nuevo o usado. La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 también redujo el porcentaje de depreciación que es elegible para el bono. Para 2023, los contribuyentes sólo podrán computar una bonificación de hasta el 80% de la depreciación. En 2024, ese porcentaje caerá al 60%, seguido del 40% en 2025, el 20% en 2026 y el 0% en 2027. También existen limitaciones para los automóviles clasificados como vehículos de lujo.
Si bien la deducción estándar más alta bajo la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos ha reducido el número de contribuyentes que detallan sus costos cada año, las cancelaciones de automóviles disponibles pueden ayudar a los trabajadores autónomos o propietarios de negocios a obtener ahorros.
To see past publications please visit our Knowledge Center.
The information presented here should not be construed as legal, tax, accounting, or valuation advice. No one should act on such information without appropriate professional advice and after a thorough examination of the particular situation.
Article obtained thanks to Gallerors Robinson Certified Public Accountants and advisors