Cada dÃa, más personas toman la opción de montar su oficina comercial desde casa por comodidad y también por sus menores costos. El IRS lo llama Oficina en Casa (The Home Office). Sin embargo, la mayorÃa no sabe o no tiene muy claro qué tipo de gastos y cantidad pueden deducirse por el uso los gastos generados en su Oficina en Casa, ya sean oficinas propias o arrendadas. En el siguiente artÃculo te ayudaremos a conocer qué tipos de gastos puedes deducir, quién califica y otra información que te será de gran utilidad para preparar tu declaración de impuestos. Recuerde, como propietario de un negocio, debe conocer esta información vital.
¿Califico para la deducción de impuestos por oficina central?
Según las instrucciones del IRS, para calificar para la deducción por Oficina en Casa, debe cumplir uno de estos criterios:
Uso exclusivo y regular: debe utilizar una parte de su casa, apartamento, condominio, casa móvil, barco o estructura similar para su negocio de forma regular. Esto también incluye estructuras en su propiedad, como un estudio independiente, un granero, un invernadero o un garaje. No incluye ninguna parte de la propiedad del contribuyente utilizada exclusivamente como hotel, motel, posada o negocio similar.
Lugar principal de negocios: su oficina central debe ser la ubicación principal de su negocio o un lugar donde se reúne regularmente con clientes.
1.- Uso Exclusivo y Regular.
El mayor obstáculo para calificar para estas deducciones es que debe usar una parte de su casa exclusiva y regularmente para su negocio.
La ley es clara y el IRS se toma en serio el requisito de uso exclusivo. Supongamos que reserva una habitación de su casa para un negocio de tiempo completo y trabaja en ella diez horas al dÃa, siete dÃas a la semana. Si permite que sus hijos usen la oficina para hacer sus tareas, viola el requisito de uso exclusivo y pierde la posibilidad de recibir deducciones por trabajo en casa.
La regla de uso exclusivo no significa:
Tiene prohibido hacer una llamada telefónica personal desde la oficina.
Tienes que salir corriendo cada vez que un miembro de la familia necesita un momento de tu tiempo.
Aunque los auditores individuales del IRS pueden ser más o menos estrictos en este punto, algunos asesores dicen que se cumple con el espÃritu de la prueba de uso exclusivo siempre que las actividades personales invadan la oficina central no más de lo que se permitirÃa en un edificio de oficinas. La oficina también puede ser una sección de una habitación y puedes demostrar que las actividades personales están excluidas de la sección comercial.
En cuanto al uso habitual, no existe una definición especÃfica de lo que constituye un uso habitual. Claramente, si utiliza una habitación que de otro modo estarÃa vacÃa sólo ocasionalmente y su uso es incidental para su negocio, no pasarÃa esta prueba. Sin embargo, si trabaja en la oficina central aproximadamente unas horas al dÃa, es posible que pase. Esta prueba se aplica a los hechos y circunstancias de cada caso que el IRS impugna.
2.- Lugar Principal de Su Negocio.
Debe demostrar que utiliza su casa como su lugar principal de negocios. Si realiza negocios en un lugar fuera de su hogar, pero también utiliza su hogar de manera sustancial y regular para realizar negocios, puede calificar para una deducción por oficina en casa.
Por ejemplo, si tiene reuniones en persona con pacientes, clientes o clientes en su hogar en el curso normal de su negocio, aunque también realice negocios en otro lugar, puede deducir sus gastos por la parte de su hogar. utilizado exclusiva y regularmente para negocios.
Puede deducir los gastos de una estructura independiente separada, como un estudio, garaje o granero, si la utiliza exclusiva y regularmente para su negocio. La estructura no tiene que ser su lugar principal de negocios o el único lugar donde se reúne con pacientes, clientes o clientes.
Generalmente, las deducciones por una oficina en casa se basan en el porcentaje de su hogar dedicado al uso comercial. Por lo tanto, si utiliza una habitación completa o parte de una habitación para realizar su negocio, debe calcular el porcentaje de su hogar dedicado a sus actividades comerciales.
Si el uso de la oficina central es meramente apropiado y útil, no puede deducir gastos por el uso comercial de su hogar.
Tipos de Gastos que puedes Deducir.
Para determinar el monto de gastos que puedes deducir de impuestos, existen dos alternativas:
Opción simplificada para la deducción por oficina en el hogar
Método regular.
La opción simplificada utiliza una deducción estándar de $5 por pie cuadrado de la parte de su casa utilizada para negocios, con un lÃmite de 300 pies cuadrados, o $1500.
Si se utiliza el Método Simplificado para reclamar la deducción, el cálculo no se basa en los gastos reales sino en multiplicar los pies cuadrados del área utilizada para negocios por la tarifa prescrita.
La tarifa es de $5 por pie cuadrado de la parte de la casa utilizada para negocios. El metraje máximo permitido es de 300 pies cuadrados. Esto significa que lo máximo que se puede deducir usando el Método Simplificado es $1500 por año.
El contribuyente puede elegir entre el Método Simplificado o el método de gasto real para cualquier año fiscal. Una vez que se utiliza un método para un año fiscal especÃfico, no se puede cambiar posteriormente al otro método para ese mismo año.
La oficina matriz no se puede depreciar si se utiliza el Método Simplificado.
Si el contribuyente utiliza más de una vivienda con oficina en casa calificada en el mismo año, el método simplificado se puede utilizar sólo para una vivienda en ese año. Sin embargo, podrán utilizar el método simplificado para uno y los gastos reales para cualquier otro en ese año.
Si una casa es utilizada por más de una empresa, ambas pueden usar el método simplificado, pero no para la misma parte de la casa.
La deducción por el uso comercial de la vivienda puede reducir la ganancia neta del negocio a $0 pero no menos de $0, y si se utiliza el Método Simplificado, la parte no utilizada de la deducción, si corresponde, no se puede trasladar al año siguiente.
El método regular, que es más complicado, utiliza el porcentaje de su vivienda utilizada para negocios, incluidos los gastos reales, como parte de los intereses de la hipoteca, seguros, servicios públicos, reparaciones y depreciación. El cálculo se realiza en el Formulario 8829.
La forma más exacta de calcular el porcentaje comercial de su casa es medir los pies cuadrados dedicados a su oficina en casa como porcentaje del área total de su hogar. Si la oficina mide 150 pies cuadrados, por ejemplo, y el área total de la casa es 1200 pies cuadrados, su porcentaje de negocio serÃa del 12,5%.
Es aceptable un cálculo más sencillo si todas las habitaciones de su casa son aproximadamente del mismo tamaño. En ese caso, puede calcular el porcentaje comercial dividiendo la cantidad de habitaciones utilizadas en su negocio por la cantidad total de habitaciones de la casa.
Conclusiones Importantes:
Puede calificar para la deducción por oficina en casa si utiliza una parte de su casa para su negocio de forma regular. una casa puede incluir una casa, apartamento, condominio, casa móvil, barco o estructura similar.
Generalmente, su oficina en casa debe ser la ubicación principal de su negocio o un lugar donde se reúne regularmente con clientes y, por lo general, debe utilizar el área exclusivamente para su negocio.
La tarifa para el cálculo simplificado de pies cuadrados es de $5 por pie cuadrado, con un máximo de 300 pies cuadrados.
Si cuida niños en una parte de su hogar, usar esa parte de la casa para actividades personales el resto del tiempo generalmente le permite reclamar la deducción comercial.
Si es un empleado que trabaja de forma remota en lugar de un propietario de un negocio, desafortunadamente no califica para la deducción de impuestos por oficina central (sin embargo, algunos estados permiten esta deducción de impuestos para los empleados).Â